Блог
Налог на имущество в Каталонии 2026: сколько платит владелец виллы
· 25 июня 2026 г.
Владелец-нерезидент платит испанский налог на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio) с недвижимости в Испании, если её чистая стоимость больше 700 000 €. Для виллы за 2 800 000 € на Коста-Браве это около 18 400 € в год по общеиспанским правилам, которые применяются к нерезидентам по умолчанию. Каталонские правила (необлагаемый минимум 500 000 €) в этом случае дороже: их можно выбрать, но это не обязательно.
Этот налог часто удивляет покупателей: он ежегодный и платится сверх налога на недвижимость IBI. Разбираем, как он считается, сколько на самом деле платит нерезидент, как он сочетается с налогом на имущество в вашей стране и какие даты запомнить. Это общая информация, а не налоговая консультация: каждый случай должен проверить налоговый консультант.
Что такое испанский налог на имущество
Это ежегодный налог на чистые активы на 31 декабря. Это общегосударственный налог, но каждый регион устанавливает свои правила для своих резидентов. В Каталонии необлагаемый минимум 500 000 € и шкала от 0,21 до 3,48 %, одна из самых высоких в Испании. Изменений на 2026 год пока не объявлено.
Нерезидент платит только с активов в Испании. Имущество в вашей стране в испанский расчёт не входит. Но освобождение основного жилья (до 300 000 €) нерезиденту, как правило, недоступно.
Обновление, ноябрь 2026: что владелец-нерезидент платит каждый год, от налога с пустующего или сдаваемого жилья до IBI и налога при продаже, читайте в нашей статье «Налог на недвижимость в Испании для нерезидентов».
Общеиспанские или каталонские правила: выбор нерезидента
- По умолчанию: общеиспанские правила, необлагаемый минимум 700 000 € и шкала от 0,2 до 3,5 %.
- По выбору: правила региона, где находится большая часть ваших активов в Испании, то есть Каталонии для виллы на Коста-Браве, с минимумом 500 000 €.
Для виллы на Коста-Браве общеиспанские правила почти всегда выгоднее: минимум выше, шкала ниже. По нашим расчётам, каталонские правила выгоднее только при чистых активах в Испании примерно от 13 млн €.
Сколько платит нерезидент: примеры
| Случай | Общеиспанские правила | Каталонские правила |
|---|---|---|
| Вилла 1 000 000 €, один владелец | 733 € | 1 748 € |
| Вилла 2 000 000 €, один владелец | 8 190 € | 11 174 € |
| Вилла 2 800 000 €, один владелец | 18 442 € | 22 094 € |
| Вилла 2 800 000 €, супруги по 50 % | 2 790 € каждый, 5 581 € вместе | 4 820 € каждый |
Вдвоём налог заметно ниже. Налог индивидуальный: у каждого супруга свой минимум, а общая собственность делится пополам. За виллу в 2 800 000 € пара платит около 5 600 € в год вместо 18 400 € у одного владельца.
Берётся наибольшая из трёх стоимостей. Кадастровая стоимость, стоимость, установленная налоговой службой при проверке другого налога, или цена покупки: при недавней покупке это обычно уплаченная цена.
Что может снизить налог
- Ипотека: остаток долга на 31 декабря вычитается, если кредит пошёл на покупку недвижимости в Испании. Проценты не вычитаются.
- Ограничение 60 %: после двух решений Верховного суда (октябрь и ноябрь 2025 года) нерезиденты тоже могут применять лимит, при котором налог на имущество вместе с подоходным не превышает 60 % базы подоходного налога. Не меньше 20 % налога на имущество платится всегда. В 2026 году форму 714 изменили с учётом этих решений.
- Совместная собственность: см. пример с супругами.
Налог в Испании и налог в вашей стране: пример Франции
В некоторых странах есть свой налог на имущество, поэтому важен договор об избежании двойного налогообложения с Испанией. Хороший пример Франция: резидент Франции включает испанскую виллу в IFI (французский налог на недвижимое имущество), который платят, если чистая стоимость всей недвижимости больше 1 300 000 €. Договор Франции и Испании 1995 года избавляет от двойного налогообложения: Испания облагает объект, потому что он здесь находится (статья 23), а Франция засчитывает уплаченный испанский налог в пределах IFI с этого объекта (статья 24 договора, статья 980 французского налогового кодекса). Если вы живёте в другой стране, уточните у консультанта, какой договор применим к вам.
Крупные состояния: налог солидарности
При чистых активах больше 3 000 000 € добавляется временный налог солидарности на крупные состояния (ITSGF), продлённый без даты окончания. Уже уплаченный налог на имущество из него вычитается, поэтому, если налог на имущество уплачен полностью, ITSGF часто равен нулю; но это нужно проверить и при необходимости подать форму 718 в июле. Для виллы в 2 800 000 € без других активов в Испании он не применяется.
Сроки и декларация
- Кто подаёт: все, у кого есть налог к уплате, и все владельцы, чьи активы в Испании дороже 2 000 000 € брутто, даже если налог равен нулю.
- Когда: налог за 2025 год подавали с 8 апреля по 30 июня 2026 года (форма 714). Сроки за 2026 год ещё не опубликованы; ожидается с апреля по 30 июня 2027 года.
- Как: онлайн на сайте Agencia Tributaria, с цифровым сертификатом или через налогового представителя в Испании.
До покупки: три вопроса, которые стоит решить
Заложите налог в бюджет. Для виллы дороже 1 000 000 € налог на имущество становится ежегодным расходом, как IBI и взносы в общину собственников.
Решите до подписания, на кого оформлять покупку. Покупка на одного или на двоих и доля ипотеки меняют налог на все годы владения.
Попросите налогового консультанта сделать расчёт. Он учтёт ваше положение в своей стране, ограничение 60 % и другие активы в Испании. Налоги при самой покупке считает наш калькулятор расходов на покупку в Каталонии на реальных объектах.
Вопросы о налоге на имущество в Каталонии
Платят ли нерезиденты налог на имущество в Испании?
Да, с активов в Испании, если их чистая стоимость больше необлагаемого минимума: 700 000 € по общеиспанским правилам, которые действуют по умолчанию, или 500 000 €, если выбрать каталонские.
Сколько налога на имущество за виллу в 2 млн € в Каталонии?
Для нерезидента, единственного владельца без долгов, около 8 190 € в год по общеиспанским правилам и 11 174 € по каталонским (расчёт октября 2026 года, без ограничения 60 %).
Нужно ли подавать декларацию, если налог равен нулю?
Да, если ваши активы в Испании дороже 2 000 000 € брутто. Если меньше, подавать нужно, только когда есть налог к уплате.
Придётся ли платить дважды, в Испании и в своей стране?
Резиденту Франции нет: он засчитывает уплаченный испанский налог в счёт французского IFI с того же объекта, в пределах этого IFI. В других странах это зависит от договора с Испанией.
Снижает ли налог покупка на двоих?
Да. У каждого супруга свой минимум 700 000 €: если вилла за 2 800 000 € оформлена пополам, налог снижается примерно с 18 400 € до 5 600 € в год на двоих.
Ищете виллу на Коста-Браве?
Напишите, какую виллу ищете, в каком районе и в каком бюджете: мы подготовим подборку и организуем показы, на месте или по видеосвязи.
Источники: Agència Tributària de Catalunya, налог на имущество (шкала 2022-2025); закон 19/1991 (ст. 4, 5, 7, 10, 28, 30, 31 и четвёртое дополнительное положение); Agencia Tributaria, руководство Patrimonio 2025; решения Верховного суда 1372/2025 и 1402/2025; TEAC, 27 января 2026; Orden HAC/277/2026; закон 38/2022 и королевский декрет-закон 8/2023 (ITSGF); договор Франции и Испании от 10 октября 1995 года, ст. 23 и 24; французский налоговый кодекс, ст. 964 и 980; BOFiP BOI-PAT-IFI-50-20. Расчёты VivendaNova, октябрь 2026. Общая информация на 30 октября 2026 года, она не заменяет совет налогового консультанта.