Налог на богатство Каталония 2026: гайд для покупателей вилл

Если вы владеете виллой в Каталонии стоимостью более €500 000, вы можете быть обязаны платить испанский налог на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio) — и срок подачи декларации за 2025 налоговый год истекает 30 июня 2026 года. В Каталонии действуют самые жёсткие условия по этому налогу в материковой Испании: порог освобождения €500 000 (против €700 000 в целом по стране), прогрессивная шкала до 3,48% и отсутствие вычета за основное жильё для нерезидентов. Для иностранного покупателя, только что приобретшего объект за €2–3 млн на Коста Брава, это часто первое столкновение с налогом, которого нет в большинстве их родных стран.

Это руководство объясняет, как работает налог на богатство в Каталонии в 2026 году, кто обязан его платить, как он рассчитывается именно для нерезидентов и как выглядит реальный счёт по дорогой вилле — с примером расчёта. Также рассматривается важное постановление Верховного суда конца 2025 года, которое улучшает положение владельцев-нерезидентов. (Это общая рыночная информация, а не налоговая консультация. Планирование налога на богатство сложно и индивидуально; проконсультируйтесь с квалифицированным испанским налоговым консультантом перед принятием решений.)

Что такое налог на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio)?

Impuesto sobre el Patrimonio — это ежегодный налог на чистую стоимость активов, которыми вы владеете в Испании по состоянию на 31 декабря каждого года. Он отделён от налога на передачу (ITP), который вы платите при покупке, и от ежегодного муниципального налога на недвижимость (IBI), и является дополнительным к ним. Чистая стоимость означает стоимость ваших активов за вычетом подлежащих вычету долгов, например непогашенного остатка по ипотеке, обеспеченной этой недвижимостью.

Это государственный налог, но управление им передано автономным сообществам. Каждый регион устанавливает свой порог освобождения, шкалу и вычеты. Именно поэтому одна и та же вилла генерирует совершенно разный счёт по налогу на богатство в Каталонии и, скажем, в Мадриде (где действует 100% скидка, фактически обнуляющая налог) или Андалусии.

Для Коста Брава, которая находится в Каталонии, условия одни из самых строгих в Испании. Это имеет огромное значение для покупателей, сравнивающих регионы, и часто упускается из виду до завершения покупки.

Каталонские правила: порог, шкала и ключевые цифры

Основные цифры для Каталонии, применимые к 2025 налоговому году, декларируемому в 2026:

• Порог освобождения: €500 000 чистых активов на человека. Ниже этого налог не взимается и — в большинстве случаев — декларация не требуется. Это на €200 000 ниже национального дефолта в €700 000, то есть каталонские налогоплательщики начинают платить раньше
• Прогрессивная шкала: от 0,21% на самых низких облагаемых диапазонах, через последовательные ступени до 2,75%, с верхней ставкой 3,48% на чистое богатство свыше €20 000 000
• Вычет за основное жильё: до €300 000 — но это применяется только к испанским налоговым резидентам. Нерезиденты этим вычетом не пользуются
• Порог обязательной декларации: если ваши валовые активы в Испании превышают €2 000 000, вы обязаны подать декларацию, даже если рассчитанный налог равен нулю

Каталонская шкала намеренно структурирована так, чтобы быть немного тяжелее государственного дефолта — каждая ступень примерно на 5% выше национального эквивалента. В сочетании с более низким порогом €500 000 и отсутствием какой-либо региональной скидки каталонский налогоплательщик начинает платить раньше и с большей доли своего богатства, чем в большинстве регионов страны.

Как это работает именно для нерезидентов

Это раздел, наиболее актуальный для иностранных покупателей вилл, потому что правила существенно отличаются от правил для резидентов.

Нерезиденты облагаются налогом только на испанские активы. Если вы живёте во Франции, Германии, Великобритании или где-либо за пределами Испании, налог на богатство применяется только к активам, которыми вы владеете на испанской земле — обычно это сама вилла плюс любые испанские банковские счета или другие испанские активы. Ваше мировое богатство в расчёт не входит. Испанский налоговый резидент, напротив, облагается налогом на мировые активы.

Нет вычета за основное жильё. Вычет €300 000 за habitual residence доступен только испанским налоговым резидентам. Вилла нерезидента на Коста Брава по определению является вторым домом, поэтому вся чистая стоимость свыше порога €500 000 потенциально облагается налогом.

Ипотечный долг подлежит вычету. Непогашенный остаток по ипотеке, обеспеченной недвижимостью — сумма, которая всё ещё причитается на 31 декабря, а не будущие проценты — уменьшает облагаемую чистую стоимость. Покупатель, финансирующий часть покупки, соответственно уменьшает свою базу по налогу на богатство. Это один из немногих легитимных рычагов.

Постановление Верховного суда 2025 года — хорошая новость для нерезидентов. В конце 2025 года Верховный суд Испании (постановления 1372/2025 от 29 октября и 1402/2025 от 3 ноября) постановил, что лимит cuota íntegra — ограничение, снижающее совокупную нагрузку по налогу на доход и богатство — теперь должен применяться к нерезидентам так же, как и к резидентам. Раньше этим ограничением пользовались только резиденты. Суд счёл разницу в обращении дискриминационной и неоправданной. На практике это может снизить налог на богатство для нерезидентов при определённых обстоятельствах и устраняет давнее неравенство. Обсудите с вашим налоговым консультантом, применимо ли это ограничение к вашей ситуации.

Пример расчёта: вилла €2,8 млн, владелец-нерезидент

Рассмотрим французского или немецкого покупателя — нерезидента Испании — который владеет виллой в Санта-Кристина-д’Аро на Коста Брава с чистой облагаемой стоимостью €2 800 000, купленной полностью без ипотеки. Вот упрощённая иллюстрация того, как формируется база налога на богатство (точные цифры зависят от официальной оценки и индивидуальных обстоятельств):

• Чистая стоимость активов в Испании: €2 800 000
• Минус каталонское освобождение: −€500 000
• Облагаемая база: €2 300 000

Применение каталонской прогрессивной шкалы к облагаемой базе €2 300 000 даёт годовой налог на богатство в районе €15 000–20 000 в зависимости от точной разбивки по ступеням и применимых ограничений. Это ежегодный, повторяющийся платёж, а не разовый. За десять лет владения совокупный налог на богатство по вилле такой стоимости может превысить €150 000–200 000, что является существенным фактором в общей стоимости владения, который многие покупатели не учитывают в момент покупки.

В отличие от этого, та же вилла, оформленная через структуру, меняющую налоговое положение, или профинансированная ипотекой, уменьшающей чистую стоимость, может давать существенно меньший счёт. Именно поэтому структуру дорогой покупки следует обсуждать с налоговым консультантом до завершения сделки, а не после.

(Эти цифры иллюстративны. Фактический расчёт зависит от официальной справочной стоимости недвижимости, точного применения прогрессивных ступеней, ограничения cuota íntegra и вашего полного имущественного положения в Испании. Всегда получайте персональный расчёт у квалифицированного консультанта.)

Налог солидарности на крупные состояния (ITSGF)

Существует второй налог национального уровня, о котором следует знать покупателям дорогих объектов: Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF). Введённый в 2023 году и фактически закреплённый постоянно в 2025 году, он применяется к чистому богатству свыше €3 000 000.

Важный механизм: ITSGF вычитает любой уже уплаченный региональный налог на богатство. Поскольку Каталония взимает свой налог на богатство в полном объёме (без региональной скидки), обязательство каталонского налогоплательщика по ITSGF в значительной степени компенсируется уже уплаченным налогом на богатство. ITSGF был в первую очередь разработан, чтобы охватить богатство в таких регионах, как Мадрид и Андалусия, которые обнуляют свой налог на богатство — там резиденты не платят ничего на региональном уровне, и применяется полный ITSGF. В Каталонии практическое влияние меньше, потому что региональный налог уже выполняет эту работу. Для покупателя виллы, чьи совокупные испанские активы превышают €3 млн, оба налога должны оцениваться вместе профессионалом.

Ключевые сроки на 2026 год

Окно подачи декларации за 2025 налоговый год — с 8 апреля по 30 июня 2026 года. Если декларация приводит к платежу, и вы хотите оплатить прямым дебетом (domiciliación), срок подачи раньше — 25 июня 2026 года. Декларация подаётся онлайн по форме 714 через платформу Renta Web Agencia Tributaria, требуется цифровой сертификат или Cl@ve PIN.

Помните правило обязательной декларации: если ваши валовые активы в Испании превышают €2 000 000, вы обязаны подать декларацию, даже если налог в итоге не причитается. Неподача декларации, когда она требуется, влечёт штрафы, поэтому владелец-нерезидент виллы выше этого порога должен подавать вне зависимости от рассчитанного обязательства.

За официальными правилами и для подачи обращайтесь в Agència Tributària de Catalunya (atc.gencat.cat). Это руководство не заменяет профессиональную консультацию или официальную подачу.

Соображения по планированию для покупателей

Налог на богатство — это повторяющаяся стоимость владения, которую лучше всего решать до покупки, а не обнаруживать впоследствии. Несколько принципов, которые взвешивают опытные покупатели и их консультанты:

Регион имеет значение. Та же вилла генерирует в Каталонии налог на богатство, которого не было бы в Мадриде. Это не означает, что Коста Брава — худшая инвестиция: её ограничения предложения и фундаментальные факторы спроса сильнее, чем в большинстве регионов Испании — но это означает, что общая стоимость владения должна включать годовой налог на богатство в бюджет с самого начала.

Структура финансирования влияет на базу. Поскольку ипотечный долг подлежит вычету, выбор между покупкой за наличные и финансированием имеет последствия для налога на богатство сверх очевидной стоимости процентов. Это расчёт для налогового консультанта, а не общее правило.

Структура владения имеет значение. То, как оформлена дорогая недвижимость — лично, совместно между супругами (что может удвоить освобождение €500 000 до €1 000 000 для пары при совместном владении) или через компанию — имеет значительные последствия для налога на богатство. Каждый вариант несёт компромиссы по налогу на богатство, налогу на доход, налогу на наследство и административным издержкам. Универсально правильного ответа нет; всё зависит от полных обстоятельств покупателя и налогового положения в родной стране.

Ограничение Верховного суда может помочь. Постановление 2025 года, распространяющее лимит cuota íntegra на нерезидентов, свежее, и его применение всё ещё отрабатывается на практике. Актуальный налоговый консультант будет знать, как применить его к вашей ситуации.

Часто задаваемые вопросы

Платят ли нерезиденты налог на богатство в Каталонии?

Да. Нерезиденты обязаны платить испанский налог на богатство на активы, которыми они владеют в Испании — включая виллу на Коста Брава — если чистая стоимость превышает каталонский порог освобождения €500 000. Для нерезидентов учитываются только испанские активы; мировое богатство в расчёт не входит. В отличие от резидентов, нерезиденты не могут претендовать на вычет €300 000 за основное жильё, потому что испанская недвижимость нерезидента по определению является вторым домом.

Каков порог налога на богатство в Каталонии в 2026 году?

€500 000 чистых активов на человека за 2025 налоговый год, декларируемый в 2026. Это на €200 000 ниже национального дефолта €700 000, что делает Каталонию одним из самых строгих регионов. Свыше €500 000 чистых применяется прогрессивная шкала от 0,21% до верхней ставки 3,48% на чистое богатство свыше €20 млн. Если ваши валовые испанские активы превышают €2 млн, вы обязаны подать декларацию, даже если налог не причитается.

Сколько налога на богатство я заплачу за виллу €2 млн в Каталонии?

В качестве грубой иллюстрации: нерезидент, владеющий виллой €2 млн полностью (без ипотеки), имел бы облагаемую базу около €1,5 млн после освобождения €500 000, что даёт годовой налог на богатство в районе €8 000–12 000 в зависимости от точного применения ступеней и применимых ограничений. Это повторяющийся годовой платёж. Точная цифра зависит от официальной справочной стоимости, прогрессивных ступеней и вашего полного имущественного положения в Испании — всегда получайте персональный расчёт у налогового консультанта.

Когда подаётся декларация по налогу на богатство в 2026 году?

Окно подачи за 2025 налоговый год — с 8 апреля по 30 июня 2026 года. Если результат — платёж прямым дебетом, срок раньше, 25 июня 2026 года. Декларация подаётся онлайн по форме 714 через платформу Renta Web Agencia Tributaria.

Могу ли я законно снизить налог на богатство?

Есть легитимные рычаги, все из которых требуют профессиональной консультации. Ипотечный долг, обеспеченный недвижимостью, подлежит вычету из облагаемой базы. Совместное владение между супругами может удвоить освобождение до €1 000 000 для пары. Структура владения (личная или корпоративная) влияет на положение. И постановление Верховного суда 2025 года, распространяющее ограничение cuota íntegra на нерезидентов, может снизить обязательство в некоторых случаях. Ни одно из этого не является мерами «сделай сам» — планирование налога на богатство индивидуально и должно быть настроено правильно, в идеале до покупки.

Налог на богатство — это то же самое, что налог солидарности на крупные состояния?

Нет, это два отдельных налога. Налог на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio) — региональный налог, применяемый свыше €500 000 в Каталонии. Налог солидарности на крупные состояния (ITSGF) — национальный налог, применяемый свыше €3 млн чистых. ITSGF вычитает любой уже уплаченный региональный налог на богатство, поэтому в Каталонии — где региональный налог взимается полностью — налог солидарности имеет меньшее дополнительное влияние, чем в регионах, обнуляющих свой налог на богатство. Покупателям с совокупными испанскими активами свыше €3 млн следует оценивать оба вместе.

Понимание полной стоимости владения на Коста Брава

Налог на богатство — одна из составляющих общей стоимости владения дорогой недвижимостью в Каталонии, наряду с налогами при покупке, годовым IBI, взносами ТСЖ и обслуживанием. Для большинства международных покупателей это наименее знакомая составляющая, потому что в большинстве родных стран нет ежегодного налога на стоимость недвижимости. Обнаружить его после покупки, к первому дедлайну 30 июня — распространённый и избежимый сюрприз.

В VivendaNova мы работаем с международными покупателями по всей Коста Брава, в том числе в сегменте дорогих вилл, где налог на богатство наиболее актуален. Мы не налоговые консультанты, и планирование налога на богатство должно вести квалифицированный профессионал — но мы можем обеспечить, чтобы вас связали с правильными независимыми консультантами заранее, чтобы структура вашей покупки была продумана до завершения сделки, а не после. Покупатели, избегающие неприятных сюрпризов — те, кто учитывает полную стоимость владения, включая налог на богатство, в решении с самого начала.

Читайте также:

• Скрытые расходы при покупке недвижимости в Испании — налоги и сборы при покупке сверх цены
• Цены на недвижимость Коста Брава 2026 — текущая картина рынка дорогой недвижимости
• Виза невозвращенца в Испанию 2026 — учтите, что статус испанского налогового резидента меняет ваше положение по налогу на богатство

Свяжитесь с VivendaNova, чтобы обсудить покупку виллы на Коста Брава и связаться с независимыми налоговыми консультантами →